国家税务总局

一、国家税务总局简介

国家税务总局（State Taxation Administration, STA）是中华人民共和国国务院直属的正部级行政机构，主管全国税收工作。其核心职能包括税收政策制定、税收征管、纳税服务体系建设及国际税收协调等，是国家财政体系的核心执行部门。

二、主要职能与职责

（一）税收政策制定与法规建设

1. 税收立法职能：
   • 起草税收法律、行政法规草案及实施细则，提出税收政策建议。
   • 与财政部共同审议税收政策，制定配套落实措施。
2. 政策解释与执行：
   • 对税收法律法规执行中的征管问题及一般性税政问题进行权威解释。
   • 研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议。

（二）税收征收管理

1. 税种征管范围：
   • 组织实施中央税、共享税（如增值税、企业所得税）及非税收入（如社会保险费）的征收管理。
   • 办理进出口商品税收及出口退税业务。
2. 征管体制改革：
   • 制定税收征管制度，监督税收法律法规执行。
   • 推进税收征管信息化建设（如金税工程）。

（三）纳税服务与权益保障

1. 服务体系构建：
   • 规划并组织实施纳税服务体系建设，制定纳税服务规范。
   • 保护纳税人合法权益，提供便捷高效的纳税服务。
2. 分类管理与专业化服务：
   • 对纳税人实施分类管理（如大企业税源管理）。

（四）国际税收合作

• 开展国际税收交流与合作，参与跨境税收谈判，草签和执行税收协定。
• 管理跨境逃避税及反避税调查。

（五）税务系统管理

• 垂直管理：对全国国税系统实行垂直管理，管理省级国税局人事、经费及编制。
• 双重领导机制：协同省级政府对地方税务局实行双重领导，对省级地税局局长任免提出意见。

三、历史沿革与机构演变

（一）关键时间节点

（二）职能调整

• 1994年分税制改革：明确中央与地方税权划分，强化中央调控权。
• 2018年国税地税合并：省级及以下国税地税机构合并，保留垂直管理体制。

四、组织架构与下属机构

（一）内设职能司局（18个）

1. 核心业务部门：
   • 货物和劳务税司：管理增值税、消费税等。
   • 所得税司：负责企业所得税、个人所得税政策。
   • 国际税务司：处理跨境税收事务。
2. 征管与监督部门：
   • 征管和科技发展司：推进税收信息化（金税工程）。
   • 稽查局：查处重大税收违法案件。

（二）直属单位（10个）

• 电子税务管理中心：负责税收信息系统建设。
• 税务干部学院：承担税务干部培训。

（三）派出机构（7个）

• 驻地方特派员办事处（如驻上海、广州）：跨区域稽查与大数据风险管理。

（四）社会团体

• 中国注册税务师协会：规范税务代理行为。

五、主要工作内容与政策方向

（一）税收法治建设

• 制定《税收征管法》实施细则，完善税收法定原则。
• 建立税收权责清单，明确税务登记、发票管理等程序。

（二）打击税收违法行为

• 专项整治虚开发票、偷逃税行为，强化稽查力度。
• 推行“黑名单”制度，联合惩戒税收违法主体。

（三）纳税服务创新

• 推广电子税务局，实现“非接触式”办税。
• 简化退税流程，压缩办税时间至平均5个工作日内。

（四）国际税收协调

• 参与OECD税基侵蚀与利润转移（BEPS）计划。
• 签署《多边税收征管互助公约》，加强跨境信息交换。